Das Seminar vermittelt im Kontext der verbindlichen Einführung von § 2b UStG zum 01.01.2027 in kompakter Form die Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die Regelungen und Besonderheiten der neuen Rechtslage aus Sicht der kommunalen Ebene. Es werden außerdem die notwendigen Umstellungsschritte innerhalb der Verwaltung sowie die Grundzüge eines Tax Compliance Management Systems (TCMS) skizziert.

Einführung und Übersicht

• Inkrafttreten von § 2b UStG aufgrund der MwStSyRL der EU
• Bisherige Option zur Anwendung der alten Rechtslage

Grundlagen des Umsatzsteuerrechts

• Lieferung und sonstige Leistung gegen Entgelt/Steuerbarkeit (§ 1 UStG)
• Unternehmerbegriff (§ 2 UStG)
• Steuerbefreiungen (§ 4 UStG) und Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG)
• Ordnungsgemäße Rechnungen (§ 14 UStG)
• Vorsteuer (§ 15 UStG) und Vorsteuerberichtigungen (§ 15a UStG)
• Umsatzsteuervoranmeldungen (§ 18 UStG)
• Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Bisherige Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand nach § 2 Abs. 3 UStG a.F.

• Unternehmerbegriff nach § 2 Abs. 3 UStG a.F.
• Begriff des Betriebs gewerblicher Art (BgA)

Neue Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand nach § 2b UStG

• Unternehmerbegriff nach § 2b UStG
• Handeln auf privatrechtlicher oder öffentlich-rechtlicher Grundlage
• Größere Wettbewerbsverzerrungen
• Ausnahmevorschriften bzgl. Unternehmereigenschaft (§ 2b Abs. 2 UStG)
• Beistandsleistungen und interkommunale Zusammenarbeit nach § 2b Abs. 3 UStG

Umstellung auf die neue Rechtslage

• Bestandsaufnahme: Einnahme- und Ausgabescreening, Vorsteuerzuordnung
• Einführung eines Tax Compliance Management Systems (TCMS)

Hinweis zur Durchführung

Die Durchführung der Veranstaltung erfolgt an zwei aufeinanderfolgenden Vormittagen. Der Erhalt eines Teilnahmezertifikats setzt die Teilnahme an beiden Veranstaltungsteilen voraus. Eine Teilnahme an nur einem Termin sowie eine anteilige Reduzierung der Teilnahmegebühr sind ausgeschlossen.